所得税納付書賞与書き方 27

ふつう家族へ支払う給料は経費として認められません。でも青色申告なら一定の条件を満たせば認められます。専従者の給料を経費にすることができるん... 確定申告の季節ですね。源泉所得税の納付書の書き方が分からない　→　端的に教えて！（２．まとめ編　支払い編） | 「経理実務・会計未経験者」に「チャンス」は無い！？. 3.上記のケースでは本税の225,110円をそのまま記載し、金額の前に¥マークを記載します, 源泉所得税を納付期限までに納付できなかった場合には、10％もしくは5％の不納付加算税がかかってしまう可能性があります。一日でも遅れると痛い目にあうかもしれませんので、納付期限はきちんと守って、不明な点は専門家に相談してください。. といっても、昨年までサラリーマンだった僕はあまりなじみはなかったんですが。配当所得等に対する源泉所得税を記載する納付書 8.税理士等へ報酬を支払った年月日を記載します。 13.上記のケースでは本税の308,190円をそのまま記載し、金額の前に¥マークを記載します。 10.税理士等へ支払った報酬総額を記載します。納期の特例を受けた場合は6ヶ月分の給与を合計します。特例を受けていない場合は一月分です。支払った人数分を合計します。, 毎月の支払いが８万８千円未満の場合、源泉徴収が免除されます。専従者給与を支払う場合、節税効果を期待していると思います。毎月の支払額を8万8千円以下にすれば源泉徴収額はゼロです。, ８万８千以上の場合は、いくら税額がかかるのか計算しなければいけません。税務署から源泉徴収税額表が送られてくるのでそれを見て計算します。, 将来的に収益が増えれば専従者給与も増やすことは考えています。結果的にその方が節税効果は大きくなるからです。でも現在はまだそこまで収益がでていないので。ゼロでおさまる範囲にしています。, でも、一般従業員と比較して高すぎたり低すぎたりすると税務署に怪しまれます。常識的に妥当な金額にしておきましょう。, 専従者が一人しかいなくても、世の中には似たような仕事をしている人は大勢います。世間の相場を調べて、同じような金額にしておくといいです。, 僕の場合は都道府県の最低賃金を調べて設定しました。専従者は事務や業務の手伝いが仕事なのでアルバイト並みの給与でいいと判断しています。, 賞与（ボーナス、一時金）があった場合も記入します。僕の場合はまだ賞与を出せるほど収益がないので賞与なしです。出せるようになりたいですね。, 記入したら税務署に郵送するか持ち込みます。最初に登録した管轄の税務署におくりましょう。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。. 11.税理士等の報酬から差し引いた源泉所得税の総額を記載します。 14.給与や報酬等を支払った年月を記載します。, ※　年度単位ですので、例えば平成28年2月支給の給与から天引きした源泉所得税を平成28年3月10日に納付する場合は「27」と記入します。また、平成28年3月支給の給与から天引きした源泉所得税を平成28年4月10日に納付する場合は「28」となります。, 1.年度（4月1日～3月31日）を記載します。給与や賞与、退職金、弁護士や税理士といった一定の資格を有する者に対する報酬等に対する源泉所得税を記載する納付書 2.今回納付すべき源泉徴収税額から超過税額を差し引いて記載します。平成31年（令和元年・2019年）分扶養控除等申告書の書き方を記入例つきで解説します, この納付書は少し加工してあるため、実際の納付書とは印字されている内容が異なります。, 用紙は、３枚の複写式になっているので、少し力を入れて黒のボールペンで記入してください。, 「年分（暦年）」ではなく、「年度」で記入するので、後述する【注意点１】を参照してください。, この欄は、実際に給与を支払った年月を記入するので、間違えないよう【注意点３】を参照してください。, 源泉所得税の納付書は、法人・個人共通の様式のため、個人事業者であっても同じように記入します。, 上図の例では、毎月25日支給の給与の最初（１/25）と最後（６/25）を記入しています。, 賞与の記入欄は、毎月の給与の下の段です。（但し、役員に対する賞与は、この段には記入せず、「役員賞与（03）」の段に記入します）, 役員に対して支払った賞与は含まれません。（使用人兼務役員の使用人分の賞与は含みます）, 半年間に複数回（例えば、「７/10」と「12/25」の２回）支給した場合には、次のように記入します。, 賞与の支払いが１回であればその支給人数を、複数回であれば賞与の支払いごとの支給人数の合計を記入してください。, 本税及び合計額は、毎月の給与に係る源泉所得税と賞与に係る源泉所得税の合計額を記入します。. 4.給与等について、実際に支払った年月日を記載します。 2.所轄税務署名を記載します。 9.税理士等へ報酬を支払った人数を記載します。個人事業主となって、青色申告届を出しました。青色申告の場合は家族を専従者として雇うことができます。実際に支払った日です。半年分の場合は１月（６月）と６月（１２月）の給料日を記入します。, 支払額 2.0円と記載します。　 11.税理士等の報酬から差し引いた源泉所得税の総額を記載します。 10.税理士等へ支払った報酬総額を記載します。 7.天引きした源泉所得税の総額を記載します。源泉所得税の納付書の書き方が分からない　→　端的に教えて！（２．まとめ編　支払い編）, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11989749184.html, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11989753808.html#, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11767087579.html, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11969417022.html, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11886290691.html, http://ameblo.jp/keiritoha-ariga/entry-11886885887.html. 12.源泉所得税の合計額を記載します（77,100円＋5,105円＝82,205円）。　7月から12月分　　翌年の１月２０日まで。, 毎月提出するのは大変なので特に理由がない限りは納期の特例をうけて半年に一度の提出にしたほうがいいですね。, 提出用紙は毎年税務署から送られてきます。年末調整の時期に年末調整の用紙とともに翌年度の所得税徴収高計算書分が送られてきます。, 支払年月日 8.税理士等への報酬の最初と最後の支払年月日を記載します。それでは早速、半年に1度納付する（以下、「半年納付」で統一します）源泉所得税について、その納付書の書き方を解説していきます。まず、半年納付の源泉所得税の納付書は、次のような様式となっています。 2.所轄税務署名を記載します。 4.摘要欄に残った超過税額を記載しておくとよいでしょう。 5.支給人員を記載します。　　給与や報酬をを支払った月の翌月10日まで。, ２・納期の特例を受けた場合。・「報酬・料金等の所得税徴収高計算書」 Copyright © CyberAgent, Inc. All Rights Reserved. 　1月から６月分　　７月１０日まで。所得税徴収高計算書・納付書の書き方. ― ―25 この納付書は、居住者に対して支払う給与、退職手当、税理士・弁護士・司法書士などの報酬について源泉徴収をした所得税及び復興特別所得税を納付するときに使用してください。 12.源泉所得税の合計額を記載します（277,560円＋30,630円＝308,190円）。毎月給与を支払うたびに発生する源泉所得税。この源泉所得税を納めるために使用するのが、「所得税徴収高計算書」（源泉徴収の納付書）と呼ばれる書類です。今回は、この所得税徴収高計算書について、どのように記載を行えばよいのかということを解説します。 3.整理番号を記載します。 40代。研究職として化学系企業に勤務。20年間化学の研究に携わりました。生活に役立つ科学の知識をお届けします。転職経験や労働組合代表として労働問題に取り組んだ経験あり。労働問題・転職問題にもうるさいです。現在は独立。研究開発職の経験をもとに求職・理系・企業・健康ネタを発進中。. Copyright © 2018 髙荷祐二税理士事務所　風の向くまま気の向くまま All Rights Reserved. 2）所得税徴収高計算書（源泉所得税の納付書）の書き方（通常編）納期の特例の適用を受けていない場合（一般分） 1.年度（4月1日～3月31日）を記載します。・「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」・「配当等の所得税徴収高計算書」 ※ 平均課税を選択した方は、『変動所得・臨時所得の平均課税の計算書』で計算した金額を、欄に転記します。 ※ 申告分離課税の所得がある方は、欄を記入する必要はありません。また、欄は第三表の欄の税額を転記します。 14.納期の特例の期間の最初と最後の支払年月を記載します。原稿料や講演料、プロスポーツ選手の報酬、馬主が受ける競馬の賞金等に対する源泉所得税を記載する納付書, 今回は会社の実務で必ず使用する納付書「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」について、その記載の仕方を解説いたします。, 「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」は納期の特例の適用を受けていない場合と受けている場合とで様式が異なっており、納付期限等は下記の通りです。, 給与等から天引きした源泉所得税は、原則として給与等を実際に支払った月の翌月10日までに国に納めなければなりません。, 例えば6月25日支給の給与から天引きした源泉所得税は翌月の7月10日までに税額等を納付書に記入して国に納めなければなりません。, 給与の支給人員が常時9人以下の源泉徴収義務者（会社等）は、天引きした源泉所得税を、半年分まとめて納めることができる特例があります。これを「納期の特例」といいます（この特例を受けるためには、申請が必要です）。, 例えば、1月～6月の半年間に支給した給与から天引きした源泉所得税は、7月10日までに税額等を納付書に記入して国に納めなければなりません。, ※なお、これらの納付期限が日曜日、祝日などの休日や土曜日に当たる場合には、その休日明けの日が納付期限となります。, 1.年度（4月1日～3月31日）を記載します。※ 13.上記のケースでは本税の82,205円をそのまま記載し、金額の前に¥マークを記載します。 6.給与等の支給総額（社会保険料等控除前）を記載します。 ※徴収義務者の欄には住所（所在地）及び氏名（名称）を記載します。, 年末調整の結果、過納額を充当したり還付したりしたため、納付する税額がなくなった（「本税」欄が「0」）場合でも、納付書に必要な事項を記載して所轄税務署に提出する必要があります。, ・過納額481,800円、12月中の源泉徴収税額425,605円の場合 3.整理番号を記載します。給与に係る源泉徴収とは、毎月一定の所得税を各従業員の給与から天引きすることを言います。, この天引きされた所得税を「源泉所得税」と呼び、天引きした会社側が一括で納付することになっています。, この２つの納付方法のうち、前回の記事で、原則的な方法である毎月納付の源泉所得税の納付書の書き方を解説しました。, 従って、今回は、特例的な納付方法である半年に１度納付する源泉所得税の納付書の書き方を解説したいと思います。, 但し、源泉所得税（源泉徴収）の対象となるものは、実は相当数あるため、今回は会社経理で頻繁に行われる源泉徴収事務を取り上げて解説したいと思います。, 是非、御社の経理事務に役立ててください。（小規模な中小企業を対象とした解説になります）, また、源泉所得税の半年納付の届出や令和への改元による影響などについては、下記の記事で解説していますので、こちらも併せて参考にしてください。, それでは早速、半年に１度納付する（以下、「半年納付」で統一します）源泉所得税について、その納付書の書き方を解説していきます。, これら５つのパターンについて番号順に解説を進めていきますが、その前に、各パターンで共通となる基本事項の記入方法を解説したいと思います。, 年度は、４/１～３/31で切り替わるため、暦上の年とは必ずしも一致しないことに注意してください。, 例えば、平成31年１月分～６月分の源泉所得税を、平成31年７月10日に納付するのであれば、平成「31」年度になります。, 一方、平成31年７月分～12月分の源泉所得税を、平成32年１月20日に納付する場合でも、平成「31」年度と記入します。, 平成「32」年度と記入するのは、平成32年１月分～６月分の源泉所得税を納付する時からになります。, さらに、この年度は「実際に納付する日」の年度なので、過去の源泉所得税を納付する場合であっても、納付日現在の年度を記入してください。, つまり、平成30年１月分～６月分の源泉所得税を、平成31年５月16日に納付する場合には、この欄に「31」を記入することになります。（「30」を記入するのではありません）, 尚、もし源泉所得税の納付が遅れてしまったら、延滞税等の罰金が課されるので気を付けてください。, また、源泉所得税をはじめ、主要な国税の納付期限についは、下記の記事を参照してください。, 因みに、「年度」に対して「年分」という言葉もありますが、こちらの「年分」は、１/１～12/31までの期間（暦年のこと）を言います。, 全国の税務署には、「税務署番号」と「署番号」という２つの番号が割り振られており、国税の納付書には「税務署番号」を記入することになっています。, 但し、国税の場合には、どの税務署の番号であろうと最終的には全て「国」の金庫に入るため、それほど気にする必要はありません。, 尚、全国の税務署の税務署番号・署番号・住所・電話番号及び管轄区域を、下記の記事でまとめているので、参考にしてください。, 一部では、この整理番号は必ず記載しなければならないという情報もありますが、私の経験上、整理番号が未記入という理由で納付できなかったことはありません。, 尚、税務署に問い合わせれば、直ぐに整理番号は判りますが、税務署に問い合わせるのがイヤな場合には、法人税の確定申告書を見てください。, これは、給与の締め日と支給日が同じ月の場合には問題ありませんが、月を跨いで支給するような給与では注意が必要です。, 例えば、給与の締め日が３月31日で、支給日が４月10日のような給与体系であれば、実際に給与を支払う「４月」をベースに考えます。, 従って、毎月末締めで、翌月10日払いの給与については、原則として下図のように納期等の区分を記入することになります。, しかし、この納付方法だと、12月10日支給の給与で年末調整をすることになるため、会社にとっては都合が悪いことも考えられます。, 「年末調整は12月末締めの給与をもって行いたい」というケースも多いと考えられるため、実務では、次のような納付方法を採用することもできます。, 上図の納付書に記載したように、上半期を「５ヶ月」、下半期を「７ヶ月」として納付することも可能です。, 但し、上図はあくまでも一例ですので、実際には顧問をしている税理士に相談して決めてください。, 基本的な共通事項の記入方法の解説が終わったので、続いては、毎月の給与に係る源泉所得税の納付書の書き方を解説します。, 源泉所得税の納付書に記入する「支給額」と「税額」は、例えば次の図で示す金額になります。, 例えば、「支払年月日」であれば、毎月25日支給の給与について、下図のような記入の仕方をしたとしても、問題なく受付（納付）できます。, ですから、「年月」と「源泉所得税の金額」以外の箇所では、さほど神経質にならずに記入してください。, 令和２年（2020年）版・スマホを使った確定申告の方法について①（収入・所得金額の入力）, Kindle unlimitedの解約（退会）方法について解説します【税金・確定申告の本を無料で！】, 【税金・確定申告の本を無料で！】Kindle unlimitedの登録方法について解説します. 納付漏れになっている源泉所得税額は10，000円です。 ①納付書を記入する時は、12月分の源泉所得税と記入すればよいのでしょうか？ ②計算すると不納付加算税は、5000円未満、延滞税は1万円未満にな … サラリーマンや個人事業者などの個人が得た収入（所得）には所得税※がかかります。所得税については、所得者自身が所得や税額等を計算し、自主的に申告・納税する「申告納税制度」を建前としています。申告納税制度とあわせて、会社が従業員の給与を支払う際に、所得税を給与から天引きするように、特定の所得については会社がその従業員に代わってまとめて納税する「源泉徴収制度」を採用しています。, では、会社が源泉徴収した所得税（源泉所得税）はどのような納税手続きがとられているのでしょうか？納税に使用される所得税徴収高計算書の書き方について解説しました。, 会社が源泉徴収した所得税（源泉所得税）は、その金額等を所得税徴収高計算書（源泉所得税の納付書）に記載して期限までに納税します。, 源泉徴収の対象とされる所得は様々で、また納付書の種類も下記のように様々です。基本的には、上記の3つは書き方は同じです。一番困るのは、納期の特例を受けている、従業員と役員10名未満の会社ではないでしょうか。 7.天引きした源泉所得税の総額を記載します。源泉所得税の納付書の書き方及び支払方法については以上その他、もっと詳しく知りたいテーマがあったら教えてくださいねヽ(*´∀`)ノ＜源泉所得税まとめページ＞ 1．源泉所得税って何？ついでに源泉所得税と所得税の違いも教えて！ 6.給与等の支給総額（社会保険料等控除前）を記載します。 4.給与等について、納期の特例の期間内の最初と最後の支払年月日を記載します。　たとえば、期限後申告で平成27年分の所得税を納める場合でも、納めるのが平成30年10月であれば「30」と記入します。年度を書き間違えたらどうなる？上記のルールを知らずに書き間違えて納付してしまった、という方もいらっしゃると思います。　 1.年末調整の際に払いすぎた金額（過納額）があった場合に記載します。 1.年末調整の際に払いすぎの金額（過納額）があった場合に記載します。納付書の書き方の5つのパターン. もちろん、サラリーマンでも確定申告しなくていいというわけではありません。高額の医療費を払ったり、副収入があったりするとやることになります... 名前：文也 3.上記のケースでは本税の0円をそのまま記載し、金額の前に¥マークを記載します。従業員を雇ってると「所得税徴収高計算書」というものを税務署に提出しなければいけません。, 給料を支払っている側は、所得税を天引きして税務署に納めなくてはいけないのです。個人がいちいち所得税を納めにいくのを省くためです。, 従業員を雇ってる側は従業員に給与や退職金を支払ったときに税金がいくら発生するのか報告する義務ができます。, 商売や自営業をやっていて従業員を雇った場合も提出する義務があります。提出しなければ脱税とみなされてもしかたありません。, 僕自身は専従者をおいて自営業をやっています。専従者に給与として支払った分も記入しなければいけないんですね。だから所得税徴収高計算書を提出しています。, とくに個人事業主の人向けに所得税徴収高計算書の書き方について備忘録も兼ねて書いておくことにしました。, 提出の期限は二種類あります。納期の特例を受けていい場合は毎月提出します。特例を受けた場合は半年ごとに提出します。, １・納期の特例を受けていない場合。 5.支給した実人員の合計数を記載します。（延べ人数となり、上記のケースでは9人×6ヶ月＝54人）従業員を雇ってると「所得税徴収高計算書」というものを税務署に提出しなければいけません。給料を支払っている側は、所得税を天引きして税務署に納めなくてはいけないのです。個人がいちいち所得税を納めにいくのを省くためです。従業員を雇ってる側は従業員 ※12月に還付しきれなかった56,195円（481,800円－425,605円）は、翌年1月に繰り越して精算します。, ・過納額289,080円、12月中の源泉徴収税額514,190円の場合 9.税理士等へ報酬を支払った人数を記載します。納付書の書き間違いはよくやってしまうミスです。納付書を書き間違えても大事には至らないので、冷静に対処すれば大丈夫です。源泉所得税の納付書のように頻繁に使う納付書は、あらかじめ税務署に連絡して予備をもらっておくのが安心です。