個人事業主が従業員を雇う場合、どのような手間や義務が発生するのか、保険や税金のルールをまとめました。また、家族を従業員にしている場合の経費計上、控除の方法や、勤務時間・日数で変化する雇用者の義務の内容も説明しています。 個人事業主が従業員を雇う場合、どのような手間や義務が発生するのか、保険や税金のルールをまとめました。また、家族を従業員にしている場合の経費計上、控除の方法や、勤務時間・日数で変化する雇用者の義務の内容も説明しています。 個人事業主本人および同居の親族従業員は、常時使用する従業員数に含めないものとされます。 育児休業中・介護休業中・傷病休業中または休職中の社員. さらに、標準報酬月額の改定により等級が下がる場合、被保険者は事業主に申し出て「厚生年金保険養育期間標準報酬月額特例申出書」を提出すれば、子どもが3歳になるまでの間、休業前の高い標準報酬月額で将来の年金額を計算してもらえます。, 法律で保証された産前産後休業や育児休業には、健康保険料・厚生年金保険料の支払い免除や、雇用保険の育児休業給付など、従業員にとってさまざまな優遇制度があります。申請内容により提出書類や手続きが異なりますが、間違いなく処理するよう注意しましょう。, やまもと社会保険労務士事務所、代表の山本です。労働相談、あっせん代理、労務環境調査、行政調査対応、人事労務管理、就業規則の作成・見直し、労働保険・社会保険の電子申請、給与計算、助成金申請支援など幅広く展開しています。, 従業員の給与計算、勤怠管理や入退社管理など、日々の労務管理や手続き周りの書類発行に追われていませんか？ Copyright © Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 新たなビジネスがしたいとフランチャイズを検討している時に、カバーオールのことを知る。2012年に加盟。順調に経営を展開する。妻と子供3人を持つ家族を大切にするパパ。, 会社で働くサラリーマンの収入は、残業代の減少や、増税によって徐々に減ってきています。, いずれも、サラリーマンでも始めやすく、副業初心者の方でも簡単に取り組めるような副業です。, また、サラリーマンが副業をするときに忘れてはいけない「確定申告」についても解説しています。, 起業家、経営者にとって大事なのは、世の中を見抜く力です。1つの事象をどう捉えるかで、ものの見え方も、そこから得られる情報も大きく変わります。そうした「着眼点」、実はトレーニングによって鍛えることができるのです。累計20万部を超えるベストセラーとなった『戦略思考トレーニング』シリーズでおなじみの経営コンサルタント・鈴木貴博氏に解説してもらいましょう。 スモールビジネス（個人事業主、中小企業、起業家）の業務や経営にまつわる疑問や課題をみんなで解決していく場, 『スモビバ！』の記事「妊娠・出産・育児・介護に関する「休業」と必要な手続き」では、妊娠・出産・育児・介護に関する「休業」について基本事項を説明しました。ここでは出産や育児で休む従業員へ、会社がどのように対応したら良いのか、またどのような制度があるのか、より具体的にご説明します。, 出産・育児に関する法令や制度は実にたくさんありますので、把握しておきましょう。たとえ就業規則に記載していなくても、法令が最優先されます。, こちらの記事（「これをしたらブラック企業です！～妊娠、育児、介護～マタハラ・ケアハラについて知っておこう」）でも触れていますが、今回は主なものを時系列で追っていきます。, 女性従業員の出産予定日から、産休と育休のスケジュールを確認しましょう。労働基準法では産前６週、産後８週の産前産後休業が、育児・介護休業法では原則子が１歳になるまで育児休業を取得できることになっています。, 以下のサイトで出産予定日か育児休業開始日を入力すれば、申請時期・休業期間を自動計算で教えてくれます。, 【参考】・厚生労働省委託 母性健康管理サイト「女性に優しい職場づくりナビ」：産休・育休はいつから？産前・産後休業、育児休業の自動計算, 事業主は、妊娠中の女性労働者から請求があった場合は、他の軽易な業務に転換させなければなりません。例えば重い荷物を頻繁に持つ業務や、段差のある場所を行き来する業務などから、デスクワークなどへ転換することを指します。, 事業主は、女性労働者が妊産婦のための保健指導または健康診査を受診するために必要な時間を確保することができるようにしなければなりません。また、妊娠中および出産後の女性労働者が健康診査等を受け、医師等から指導を受けた場合は、その女性労働者が指導事項を守ることができるようにするために、勤務時間の変更や勤務の軽減等の措置を講じなければなりません。例えば１日あたり30分～1時間程度の時差出勤や時間短縮、休憩時間の延長、休憩回数の増加などが考えられます。また、通院休暇制度を設ける場合には給与支払いの有無はあらかじめ決めておきましょう。その場合、有給休暇の利用とは別であることを明確にすることも大切です。, 事業主は、妊産婦から請求があった場合は、時間外労働・休日労働、深夜業をさせてはいけません。ただし、その妊産婦が管理監督者である場合は、時間外・休日労働をさせることができます。, 健康保険の被保険者は、出産日以前 42 日から出産日の翌日以後56 日までの間（つまり産休を取っている間）、休業１日につき賃金の３分の２相当額が健康保険から支給されます。なお、出産日当日は「産前」の扱いです。, 産休中の社会保険料は、必要な手続きをすることにより、労働者負担分・事業主負担分のどちらもが免除されます。この手続きをするのは一般的に会社の人事給与担当者ですので、必ず忘れないようにしましょう。, 被保険者およびその被扶養者が出産した時に協会けんぽまたは健康保険組合ヘ申請すると、原則として1児につき原則40万4千円が支給されます。申請は、会社を通さずに出産する医療機関等が直接してくれることもありますので、出産する従業員に確認してもらいましょう。, 育休中（子が3 歳に達するまで）の社会保険料は、必要な手続きをすることにより、労働者負担分・事業主負担分のどちらもが免除されます。こちらの手続きも一般的に会社の人事給与担当者がすることになっています。, 雇用保険の被保険者が１歳（保育園に入れない場合などは１歳６か月または２歳）に満たない子を養育するために育休を取得した場合に、一定の要件を満たすと育児休業給付の支給を受けられます。支給額は、育休を開始してから180 日目までは、休業開始前の賃金の 67％（それ以降は 50％）です。育児休業給付の受給要件については、厚労省の以下のページを参考にしてみてください。, 生後１年に達しない子を育てる女性から請求があった場合、会社は、1日2回、各々少なくとも30分の育児時間を与えなければなりません。, 事業主は、3 歳未満の子を養育する一定の労働者について、短時間勤務制度（1 日原則として6 時間）を設けなければなりません。また、短時間勤務制度のために給与額が下がり、そのことが将来の年金額に影響しないようにするための措置があります。詳細はこちらをご覧ください。, 事業主は、3 歳未満の子を養育する一定の労働者から請求があった場合は、所定外労働（残業）をさせてはいけません。, 事業主は、小学校入学前の子を養育する一定の労働者から請求があった場合は、1 カ月 24 時間、1 年 150 時間を超える時間外労働をさせてはいけません。同様に、深夜（午後 10 時から午前 5 時まで）においても労働をさせてはいけません。, 小学校入学前の子を養育する労働者は、事業主に申し出ることにより、年次有給休暇とは別に1 年につき子が1 人なら5 日まで、子が2 人以上なら 10 日まで、病気やけがをした子の看護、予防接種及び健康診断のために休暇を取得することができます。なお、この休暇は有給か無給かをあらかじめ決めておきましょう。, ここまでの説明を図にしました。妊娠中～出産～育児期間にわたってさまざまな制度に守られていることがおわかりになるでしょう。, 育児・介護休業法は頻繁に改正を繰り返していますが、直近では平成29年（2017年）10月1日に施行されました。そのなかには妊娠等した労働者に育児休業等の制度を周知する事業主の努力義務が盛り込まれています。まずは会社として制度を把握しておくこと、それを就業規則に規定するなどしておくこと、従業員に周知してその制度を利用できるようにしておくことが大切です。, 次世代育成支援対策推進法に基づき「子育てサポート企業」として厚生労働大臣の認定を受けた証に「くるみんマーク」があります。また、より高い水準の取り組みを行っている企業として認定された証である「プラチナくるみんマーク」があります。これらは企業イメージアップ、従業員の採用・定着などに役立ちます。事業規模や業種などの制限はありません。, 出産や育児で休む従業員へ会社がどのように対応したら良いのか、おわかりいただけましたでしょうか。さまざまな法令にもとづく制度がありましたが、「請求があった場合には」とか「必要な手続きをすることにより」というフレーズが何度も出てきたことにお気づきでしょうか。つまり、従業員が請求をしたり、会社が手続きをするなど能動的に行動を起こさないと制度利用ができないものも多いということです。従業員を大切にし、働きやすい職場づくりをするためにも、ぜひ把握しておきましょう。また、制度利用についての説明を従業員にしておくことも大切です。, 宮田享子（みやたきょうこ）社会保険労務士。産業カウンセラー。社労士法人・税理士法人等で実務経験を積んだ後平成22年独立開業。労務相談の他、講師業やメンタルヘルス対策に力を入れている。趣味はオーボエ演奏とランニング。みやた社労士事務所HP, 【新型コロナ関連】若手フリーランス・個人事業主が今すぐ知っておきたいお金の支援制度【給付金や融資は？緊急オンラインインタビュー】. 個人事業主本人および同居の親族従業員. 休職中の従業員に対しても社会保険料は発生します。会社が社会保険料を立て替えた場合、休職中の従業員がそのまま退職してしまうケースも考え、どのように支払ってもらうか決めておかなければなりません。, この記事では、休職中の従業員に対する社会保険料の基礎知識と、請求方法をご紹介します。, 「Googleしごと検索」や「indeed」は無料掲載でき、圧倒的な閲覧数を誇りますが、専門的な知識がないと掲載するのが難しいでしょう。, 「しごとパックCMS」は、採用のプロに採用に関する不安や悩みを相談できる上に、掲載からアフターフォローまでサポートしてもらえます。, 休職中の従業員へ給料を支払うかは会社次第ですが、無給の場合、社会保険料はどのように変化するのでしょうか。, 従業員の休職中は、無給としている会社も多いですが、厚生年金や健康保険等の社会保険料の負担額は本人負担、会社負担ともに変更はありません。これは、休職に関する定めが法的なものではなく、あくまで各会社の就業規則によるものだからです。, 通常、給与から社会保険料が天引きとなるケースが多いですが、無給の場合、従業員が社会保険料を支払い続けるのは難しいかもしれません。, だからといって、会社が立て替えればよいというわけではありません。もし従業員の体調が休職期間中に回復せず、万が一退職となってしまった場合、立て替えた社会保険料を回収できない事態に陥る可能性があります。, このような場合に備えて、会社側は休職期間中の社会保険料の支払いについても就業規則等に事前に検討をした上で、明記しておきましょう。, 休職期間中の社会保険料の支払い額ですが、その金額に変動はありません。というのも、社会保険料は給料の額を元に算出した「標準報酬月額」に沿って算出されているからです。, 標準報酬月額とは、会社と従業員が折半で負担する健康保健や介護保険、厚生年金保険等の社会保険料の計算を行う仕組みのことで、毎年1回7月に、4月・5月・6月に支払われた給与の平均額から割り出しています。, これだけを見ると「この標準報酬月額を引き下げれば社会保険料も下げられるのでは？」と考えるかもしれません。しかし、標準報酬月額を引き下げるには、いくつかの条件が指定されており、「休職」については、この条件に含まれないのです。, 休職期間中の従業員から社会保険料を徴収するとなると、無給の状態で収入がないため、支払えないという状況が予想されます。, しかし、会社側が立て替えるにはリスクが大きいのも現実です。ここでは、従業員から社会保険料を支払ってもらうにはどうしたら良いのかを詳しくご説明します。, 重要なことは、会社側が事前に従業員との間で取り決めを交わしておくことです。就業規則等によりしっかりと明記しておけば、休職中の従業員とのトラブルなく保険料を請求できます。, 休職期間中の従業員との間で、社会保険料の支払いについてトラブルにならないためには、事前に支払い方法について就業規則等で取り決めを交わしましょう。, というのも、休職期間中の従業員による社会保険料の未払いが問題となり、訴訟に発展するケースもありますので、あらかじめ休職期間に入る前に、支払い方法の確認をしておきましょう。, もし、無給な状態のため支払いが厳しいという従業員には、対応策として「傷病手当金」を案内するとよいでしょう。, 先程紹介した「傷病手当金」とは、病気や怪我で一時的に仕事に就くことが困難な労働者に対して、会社が加入している保険者（協会けんぽ、健康保険組合）に「継続した12か月間の各月の標準報酬月額を平均した額÷30」（健康保険法99条4項）の3分の2に相当する額を支給するものです。, 従業員に、このような制度があることを伝えておき、未然に社会保険料の未払いに関するトラブルを避けることが重要です。, 傷病手当金が支給されれば、従業員による社会保険料の支払いを毎月行ってくれる可能性も高まります。なお、傷病手当金にも支給要件がありますので併せてお伝えください。, 傷病手当金の支給要件の1つ目は、勤務先の健康保険に加入している被保険者が対象となります。なお、扶養に入っている家族や国民健康保険に加入している方は対象外です。, この場合の病気や怪我とは、業務外の事由により、医師より労務不能と診断された場合のことを言います。, 従業員が傷病手当金を受給するためには、医師から労務不能と診断された後に、3日間連続で会社を休まなくてはいけません。この期間を「待機期間」と呼び、待機期間は有給や公休、欠勤などどのような休みでも該当します。, 待機期間については、傷病手当金は支給されませんが、4日目以降会社を休んだ期間に支給されます。, 傷病手当金を従業員が支給するためには、会社を休んだ期間に給与の支払いがないことが条件です。また、給与の支払いがあっても傷病手当金の額よりも少ない場合は、差額分が支給対象になります。, なお、傷病手当金の支給期間については、支給開始日から最長で１年6ヶ月となります。期間の途中で労務に就くことができ、支給がされない期間があっても、延長されません。, 会社側としては、従業員の休業に関して、このような傷病手当金の案内も行い、社会保険料の支払いが滞ることがないよう配慮することが望ましいでしょう。, 休業中の従業員から社会保険料の支払いが滞ってしまうなどのトラブルを未然に防ぐためには、従業員に支払われる「傷病手当金」をいったん会社側が受領し、社会保険料を差し引いた上で、従業員に支給するという方法が考えられます。, いったん会社側が傷病手当金を受領することで、確実に社会保険料を徴収できますし、従業員との間で生じるトラブル防止にもつながります。, 会社側が、傷病手当金を一時的に受領するためには、「傷病手当金支給申請書」の受取代理人欄に、従業員ではなく、会社の口座に振り込むことを記載しておきましょう。, こうすることで、会社側は振り込まれた傷病手当金から社会保険料を控除した上で、従業員に支給できます。また、傷病手当金から社会保険料を控除した際には、明細書と共に従業員へ通知しましょう。, 休職期間中の従業員から、社会保険料を徴収するには会社で立て替えておくというのも方法の1つです。, しかし、この方法にメリットはほとんどありません。というのも、会社側が立て替えた社会保険料を従業員が支払い拒否した場合や、休業明けに退職となるケースも多く、未払いのまま対応してもらえないことも考えられるからです。, もし、そのような事態が発生してしまったら、従業員と連絡が取れる場合では、会社の立て替え明細を添付した支払依頼書を交付し、本人の自筆署名や押印をしてもらう必要があります。, 従業員本人と連絡が取れない場合には、内容証明を利用し、通知をするなど多くの労力を要します。身元保証人の有無を確認し、保証人へ請求を行う方法もありますが、これにも応じてもらえない場合は、訴訟も視野に入れなければいけません。, ただ、このような場合でも未払い分を回収するためには、多くの費用や労力がかかることから、できることなら避けたいところです。, ここでは、休職期間中の従業員に関する社会保険料の支払いについて関連知識をまとめてご紹介します。, 育児・介護休業法により3歳までの子を養育するための育児休業期間については、社会保険料の支払いは被保険者分、事業主分ともに免除と規定されています。, また、平成26年4月より産前産後休業期間中の社会保険料についても免除を受けられるようになりました。, これまでお伝えしている通り、休業期間中であっても社会保険料の受給資格は消失しません。, 会社側から見ると、無給の従業員に対して社会保険料を立て替える措置を講じる場合も見受けられますが、この場合従業員が休業明けにそのまま退職となり、社会保険料を回収できないことも考えられます。, そのような事態を避けるため、休業期間中の従業員には傷病手当金を利用してもらい、傷病手当金を一時的に会社が受領し、その中から社会保険料を天引きした上で、従業員へ支給する形が望ましいでしょう。, また、従業員の休業に関する傷病手当金の取り扱いに関しては、事前に就業規則に明記した上で、全ての従業員に共有しておくと良いでしょう。, ここでは、社会保険料以外の税金についての支払いはどうなるのかご紹介させて頂きます。, 雇用保険料については、働いた給料が発生した場合のみの支払いです。つまり、傷病手当金などを利用し1ヶ月会社を欠勤した従業員に関しては、支払う必要がありません。, もちろん、1日でも勤務期間があってその分の給料が発生した場合には、お給料に保険料率を掛け合わせた分がお給料から天引きとなります。, 所得税も雇用保険と同様に、その会社に勤務し給料が発生した場合に支払うものです。当然のことですが、お給料の支払いがない休業期間中は、支払い義務は生じません。, 住民税については、多くの会社員がお給料から天引きとなっているかと思います。住民税そのものは、前年の所得によって金額が決まるため、たとえ休業期間で従業員が働いてなくても、請求されます。, しかし、これはあくまで従業員の住民税ですので、会社側には支払い義務は生じません。通常、会社が従業員の住民税をお給料から天引きしているのは、事務の簡素化のために、従業員に代わって会社が天引きしているだけです。, 従業員が休職期間中の社会保険料については、会社が立て替えている場合も多いです。しかし、このような状況だと万が一従業員が、休職期間明けに退職となった場合は、社会保険料の未払い分を回収できない事態に陥ります。, このような事態を避けるために、就業規則に従業員が休業となった場合には、どのように対処すれば良いのかをあらかじめ検討しておきましょう。, また、会社内での検討が難しい場合には、あらゆる事態を想定できる労務に詳しい弁護士に相談するのも良い方法の１つです。ぜひ参考にしてください。, いつ遭遇するか分からない法的トラブル。弁護士費用保険メルシーは月額2,500円で様々な法的トラブルに対応できます。, 弁護士費用が用意できず泣き寝入りとなったり、費用倒れになるから通常諦めてしまうような事件でも、保険に入っていれば弁護士費用の補償が受けられます。, 弁護士費用保険メルシーは、保険料1日あたり82円、通算支払限度額1,000万円。ほんの一例ですが、以下のようなトラブルで使えます。, 休職中している従業員にも社会保険料が発生するため、当然支払い義務があります。会社が立て替えるか、本人が支払うかは会社次第ですが、会社が立て替えた場合、従業員へ支払いを求めることになります。この記事では休職中している従業員の社会保険料についてご紹介します。, 社外における従業員のサボりや勤務実態を把握する方法として探偵を起用した場合の注意点.